Налоги в Германии

Немецкое налогообложение часто считается запутанным и неясным. Действительно, сложная система прямых и косвенных налогов в Германии, от налога на наследство и налога на собаку к акцизам и НДС, кажется довольно сложной для немцев и эмигрантов. Наш справочник поможет вам!

В следующей статье представлен вводный обзор налогов в Германии. Тем не менее, это определенно не юридические или финансовые рекомендации по налогу, который вам придется заплатить. Чтобы лучше понять, как работают немецкие налоги, особенно в отношении доходов от иностранных источников, вы должны поговорить с налоговым консультантом. Более того, этот план относится к налогам в Германии, которые обычно выплачиваются физическими лицами.

На предприятиях действуют другие налоги Германии, такие как корпоративный налог, торговый налог и налог с оборота. Тип и ставка налога зависят от размера компании, ее юридической формы и классификации налогоплательщика в качестве предпринимателя, владельца малого бизнеса или индивидуального предпринимателя (например, врача или адвоката).

Среди различных видов налогов в Германии наиболее важным является подоходный налог. Тем не менее, налоговое законодательство в Германии различает Einkommensteuer (общий налог) и Lohnsteuer (налог на уплату с налога на прибыль для сотрудников).

Налог PAYE для сотрудников

Эта подкатегория немецкого подоходного налога применяется только к работающим наемным работникам. Работодатель автоматически списывает взносы на социальное обеспечение в Германии и фактический налог PAYE (Lohnsteuer) от ежемесячного валового дохода сотрудников. Ставки налога для Lohnsteuer такие же, как и для налога на прибыль в целом.

С 2014 года годовая зарплата ниже 8 354 евро для одиноких / 16,708 евро для супружеской пары не облагается налогами PAYE в Германии. Стартовая ставка для самого низкого налогооблагаемого дохода составляет 14%. Затем ставка налога возрастает постепенно.

Для годовых валовых доходов между 8,355 евро и 13 469 евро рост значительно крутой, а затем постепенно до доходов в 52 882 евро. Люди, зарабатывающие более 52 882 евро в год, облагаются налоговой ставкой в ​​42%. При максимальных доходах более 250 731 евро применяется самая высокая ставка налога в размере 45%.

В дополнение к Lohnsteuer вы должны заплатить так называемую надбавку солидарности (5,5% от вашего подоходного налога), а также церковный налог (Kirchensteuer). Однако последний вид налога в Германии применяется только в том случае, если вы являетесь зарегистрированным членом католической или лютеранско-протестантской религии в Германии.

Налоговая информация о сотрудниках, такая как их количество детей или их религиозная принадлежность, регистрируется в их электронной налоговой карте (elektronische Lohnsteuerkarte). Вам просто нужно предоставить вашему работодателю свой идентификационный номер налогоплательщика и дату рождения, а затем они смогут получить доступ ко всей вашей соответствующей налоговой информации из центральной службы доходов Германии (Bundeszentralamt für Steuern) и добавить вас в платежную ведомость компании.

Подоходный налог

Как упоминалось выше, Lohnsteuer работника может просто быть частью их общего подоходного налога. Вы также должны платить налоги в Германии за свой личный доход из следующих источников:

Доходы от сельского и лесного хозяйства (1)

Доходы от хозяйственной деятельности (2)

Доход от самостоятельной работы (3)

Доход от наемной работы (4)

Доход от капитала (5)

Доход от сдачи имущества (6)

Налог на «доход от наемной работы» (4) идентичен сумме, которую мы только что объяснили Lohnsteuer. С другой стороны, категории 2 и 3 (доходы от предпринимательской деятельности и самостоятельной занятости) имеют отношение к фрилансерам, которые управляют малым бизнесом или торговлей (Gewerbe), или которые являются самозанятыми художниками, бухгалтерами, врачами и т. д.

Однако, если у вас есть дополнительный доход от какой-либо другой категории, например, проценты по сбережениям (5) или арендные доходы (6), они также облагается подоходным налогом. Ставки налогов варьируются от 14% до 45%, как описано выше.

Налоговые вычеты

Основное бесплатное пособие (Steuerfreibetrag) такое же, как для налога PAYE, т. е. 8,354 евро в год для одиноких людей и в два раза больше для супружеской пары.

Помимо основного пособия для лиц с низким доходом, существует множество франшиз, которые могут применяться к вашим налогам в Германии. Вы можете получать отчисления на воспитание детей, переезд на работу, оплату рабочей формы, единый родитель, вступление в профсоюз, внесение взносов в частные пенсионные фонды, выплату отдельных страховых премий, пожертвование на благотворительность и т. Д.

Вы должны перечислить все эти факторы в своей годовой налоговой декларации. Если вы не платите налог PAYE за любой доход от наемной работы, вы должны каждый год представлять налоги на прибыль в Германии. С этой целью налогооблагаемый доход основывается на том, что в предыдущем году.

Подача декларации по налогу на прибыль до 31 мая является обязательной для всех, кто не является студентом, пенсионером или безработным, и большинство доходов которого не связано с занятой работой. Тем не менее, большинство сотрудников подают налоговую декларацию, поскольку это единственный способ воспользоваться налоговыми скидками. После того, как вы подали свою налоговую декларацию, налоговая инспекция решит, должны ли вы им деньги или если вы получите компенсацию. Вы получите окончательный расчет в Einkommensteuerbescheid (уведомление об оценке налога на прибыль).

Общий совет для эмигрантов

После того, как вы проживали и работали в Германии в течение шести месяцев, вас, вероятно, считают налоговым резидентом и придется платить подоходный налог в Германии. Чтобы избежать двойного налогообложения, Германия заключила налоговые соглашения с более чем 100 странами. Они применяются в случае, если резидент также должен платить налоги за свои доходы в других странах. Министерство финансов перечисляет все страны, которые договорились о заключении договора о двойном налогообложении с Германией (только на немецком языке).

Однако, если у вас есть несколько источников дохода или если вы работаете самостоятельно, общение с налоговым консультантом должно быть вашим первоочередным приоритетом. Они могут помочь вам свести к минимуму количество налогов, которые вы должны будете платить в Германии.