Налогообложение для эмигрантов в Нидерландах

Как однажды сказал Бенджамин Франклин (1706-1790): «В этом мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов». В Нидерландах уплата налогов также является неизбежной обязанностью. Налоговая система в Нидерландах, особенно для эмигрантов, не простая.

Голландское правительство стремится создать привлекательную среду и приветствует работников и талантливых специалистов из-за рубежа. В то время как на международном уровне Нидерланды считаются одной из наиболее привлекательных стран для ведения бизнеса и работы в качестве наемного работника, многие люди (даже местные) сталкиваются с административными барьерами и бюрократией.

Если вы хотите узнать более конкретно, как действуют налоги в Нидерландах, особенно с учетом поступлений из иностранных источников, вы должны поговорить с налоговым консультантом. В приведенном ниже обзоре речь пойдет о налогах в Нидерландах, которые обычно оплачиваются физическими лицами.

Полезную информацию можно найти на веб-сайте Министерства финансов, где вы можете найти руководство (на английском языке) о системе налогообложения в Нидерландах. Голландская налоговая служба называется Belastingdienst, и на их сайте также есть информация на английском языке.

Статус налогового резидента

Чтобы узнать, где вы должны платить налоги, вам следует определить, где вы будете жить в статусе налогового резидента. Для этого важно знать, где у вас есть очевидные связи. В случае, если это Нидерланды, где вы живете, работаете, и где базируется ваша семья, вас будут считать «налоговым резидентом Нидерландов». Как следствие, голландское налогообложение будет облагаться всемирным доходом, если только соглашение об избежании двойного налогообложения не приведет к налоговому праву (по некоторым статьям дохода) в другие страны. Нидерланды заключили более 100 договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами.

Вы будете рассматриваться как «не-голландский налоговый резидент» в случае, если вы живете за границей, но получаете доход от работы, физически осуществляемой в Нидерландах. Чтобы получить доступ к отчислениям и получать скидки, доступные для налогоплательщиков-резидентов, вы можете подать заявление на получение статуса резидента для целей налогообложения.

Налог на заработную плату в Нидерландах

В Нидерландах налог на заработную плату является самым важным налогом для работников. У тех, кто находится на оплачиваемой работе, взимается налог на заработную плату. Работодатель, который выплачивает заработную плату, удерживает налог и уплачивает его в налоговые органы Нидерландов.

Налог на заработную плату представляет собой уплату авансового налога за подоходный налог. Таким образом, не допускается, чтобы налогоплательщики выплачивали один крупный взнос за подоходный налог и взносы социального страхования один раз в год. Работодатель удерживает налог на заработную плату в тот момент, когда работник получает свою зарплату

Подоходный налог в Нидерландах

Лица, получающие доход, должны уплачивать подоходный налог. Лица могут получать доход из разных источников. Голландский подоходный налог учитывает источники дохода и выделяет три категории. Эти категории известны как «боксы». Доход в каждом из трех боксов облагается налогом по другой ставке (см. ниже)

  • Ставка 1: доходы от труда и жилья, занятого владельцами (облагаемые по прогрессивным ставкам до 52%), включают доходы из следующих источников:
    — Текущая и прошлая работа
    — Деловая активность
    — Периодические выплаты и пенсии от физических лиц (например, алименты) или страховых организаций
    — Жилое помещение, занимаемое владельцами
  • Ставка 2: доходы от существенных пакетов акций, включающие дивиденды и прирост капитала, полученные от значительных пакетов акций компаний-резидентов и нерезидентов. Единая ставка 25%.
  • Ставка 3: доходы от сбережений и инвестиций, заменяет обычное налогообложение всех видов доходов от капитала, за исключением предполагаемого дохода от жилья, занимаемого владельцами (ставка 1), дивидендов и прироста капитала от существенных пакетов акций (ставка 2). Налогообложение ставки 3 основывается на 4% -ной предполагаемой доходности чистых активов; предполагаемая доходность облагается по единой ставке 30%.

Подача декларации о подоходном налоге

В Нидерландах декларации по подоходному налогу должны быть представлены до 1 апреля каждого года. Люди, которые мигрировали в Нидерланды в течение предыдущего года, получат так называемую М-форму и должны подать ее до 1 июля. Чтобы подать налоговую декларацию, вам понадобится цифровая подпись или DigiD, или услуги налогового консультанта.

В частности, в год прибытия и в год отправления подача декларации по подоходному налогу может привести к существенной скидке. Налоговые декларации могут быть завершены ретроспективно в течение пяти лет.

30% -ое решение

Чтобы привлечь сотрудников из-за рубежа с определенными навыками, Нидерланды внедрили специальный налоговый стимул, называемый 30% -ным решением. Причина введения этого механизма заключается в том, что если работник приезжает в Нидерланды работать, он может столкнуться с дополнительными расходами («экстерриториальные расходы»). 30% решение позволяет работодателям компенсировать своим «экстерриториальным» сотрудникам расходы, которые они несут в связи с тем, что они работают за пределами своей страны. Это делается с помощью фиксированной надбавки на заработную плату в размере 30% от заработной платы.

Социальное обеспечение в Нидерландах

Социальное обеспечение в Нидерландах можно разделить на две категории, а именно: законы о национальном страховании и законы о страховании работников (за исключением медицинского страхования). Законы о национальном страховании предоставляют льготы всем жителям Нидерландов, независимо от их гражданства и того, работают ли они. Существуют некоторые исключения из этого общего правила, например, для назначенных сотрудников и сотрудников, которые (также) работают за границей. Законы о страховании работников предоставляют дополнительные льготы для наемных работников. Взносы наемного работника (за исключением медицинского страхования) выплачиваются работодателем.

Каждый человек, который социально застрахован в Нидерландах, должен получить индивидуальный полис медицинского страхования. Каждый человек в возрасте 18 лет и старше платит стандартный взнос в размере 1222 евро на медицинское страхование. В дополнение к этому стандартному взносу выплачивается доход в размере 7,75%. Работодатели обязаны возместить сотрудникам этот взнос, а возмещение считается доходом.

Если у вас есть более конкретные налоговые/юридические вопросы, пожалуйста, свяжитесь с нашим налоговым экспертом из Нидерландов — местным скаутом Jeroen Mijlof LLM через его профиль.

Если вы являетесь участником нашего руководства и хотите написать статью, не стесняйтесь обратиться к нам!