Налоги США для иностранцев-нерезидентов

Если вы не считаетесь налоговым резидентом, ваши налоги в США могут взиматься с потенциальными ошибками. Наш справочник вкратце освещает вопросы налогообложения нерезидентов и иностранцев с двойным статусом, а также другие вопросы, интересующие эмигрантов: налоговые соглашения и окончательное разрешение на выезд из IRS.

Если вы считаетесь иностранцем-резидентом для налогообложения в США, мы подробно объяснили, как заполнять налоговые декларации в нашей статье о федеральном подоходном налоге в Соединенных Штатах. Мы настоятельно рекомендуем вам сначала прочитать ту статью, поскольку в ней излагаются основы налоговой системы США и объясняются такие важные понятия, как фискальное местопребывание.

Однако для иностранцев-нерезидентов налоги США действуют несколько иначе, чем для граждан и иностранных налоговых резидентов. Конечно, вам все равно нужно отправить свой ежегодный налоговый отчет в IRS до 15 апреля. Вам также понадобится номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика.

Но, как всегда, дьявол кроется в деталях. Если вы не сдадите тест на фискального резидента, вы попадете под различные правила, касающиеся налогов в США.

Налогообложение в соответствии с территориальным принципом

Когда вы определили все источники дохода для уплаты налогов, обратите внимание, что для иностранцев-нерезидентов налоги США взимаются только с доходов из источников в Соединенных Штатах. Это может относиться, например, к получению денег от сдачи в аренду собственности на территории США, пенсионному страхованию компании с предыдущих рабочих мест в США, процентам от фонда денежного рынка США, дивидендам от внутренних корпоративных акций, а также к получению большей заработной платы за услуги, оказываемые в США, например, по части вашей нынешней работы.

Некоторые дополнительные льготы для сотрудников также предоставляются на географической основе, в основном в зависимости от того, где находится основное место работы. Если вы живете в компании, например, или если ваш работодатель возмещает вам расходы на международные переезды, это правило также распространяется на вас. В этом случае вам, возможно, придется посчитать такие выгоды среди ваших доходов от трудоустройства, если ваше основное рабочее место находится в Соединенных Штатах.

Дополнительные отличия в отношении источников дохода

Хотя облагаться налогом будет только ваш доход в США, налоги также зависят от того, действительно ли этот доход «связан с торговлей или бизнесом» США. Если вы попадаете под данное определение, ставки по налогам США будут такими же, как для граждан и иностранцев-резидентов. Однако, если вы не можете установить такую ​​связь, IRS обычно взимает налоги с вашего дохода по фиксированной ставке 30% (или ниже, если это предусмотрено правилами налогообложения).

Например, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом и должны облагать свою зарплату от компании в Соединенных Штатах, она подлежит нормальным, прогрессивным ставкам налога. Но если вы имеете право на пособия по социальному обеспечению, они не считаются «связанными с торговлей или бизнесом». Таким образом, налоги США на пособия имеют гораздо более высокую фиксированную ставку.

Статус хранения

Иностранцы-нерезиденты для целей налогообложения имеют два разных статуса на выбор: одиночный или женатый. Однако женатые налогоплательщики должны подать свою налоговую декларацию отдельно от своего супруга. Как правило, замужество (совместная регистрация) не является вариантом.

Однако для последнего случая есть лазейка. Если вы состоите в браке с гражданином США или иностранцем-резидентом с конца налогового года, вы можете подать свои налоги в США вместе с супругой. Тогда вы оба будете рассматриваться как резидентные иностранцы, даже если один из вас, как правило, считается иностранцем-нерезидентом в бюджетных целях.

Налоговые вычеты

Налогоплательщики-нерезиденты также попадают под разные правила IRS для налоговых вычетов. Вы можете делать только вычеты из дохода, «эффективно связанного с торговлей или бизнесом в США», и возможны только детализированные вычеты.

Вы не можете выбрать единовременный стандартный вычет, например, в размере 6 100 $ для разовой выплаты, на которые имеют право иностранцы-резиденты! Вместо этого вы всегда должны указывать отдельные расходы, которые вы хотите вычесть (например, расходы на перемещение в Соединенные Штаты, благотворительные пожертвования, платежи за государственный или местный подоходный налог и т. д.).

Итак, ваш подоходный налог как иностранеца-резидента может быть рассчитан примерно следующим образом:

  • Посчитайте все внутренние доходы из источников, связанных с торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах. Вычтите свои подробные налоговые вычеты из этой суммы. Налоговый результат при нормальной, прогрессивной налоговой ставке 10-39,6%, в зависимости от соответствующей группы.
  • Посчитайте все доходы в США из источников, не связанных с торговлей или бизнесом в США. Налог на него взимается по фиксированной ставке 30% или ниже, если вы охвачены международным налоговым договором.
  • Сложите эти две суммы. Из общей суммы вы можете напрямую вычесть определенные налоговые вычеты для нерезидентов. В результате будет получена окончательная сумма.

Налоговые кредиты

Для налоговых нерезидентов варианты налоговых кредитов весьма ограничены. Прежде всего, чтобы претендовать на любые кредитные отчисления на всех в вашей ежегодной налоговой декларации, вам нужен какой-то доход, связанный с бизнесом или торговлей США, как бы мало этого ни было.

Кроме того, существуют очень строгие требования к выполнению правил большинства типов налоговых кредитов, а некоторые виды исключаются, как само собой разумеющееся. Однако большинство иностранцев-нерезидентов могут требовать иностранный налоговый кредит, если они также платят подоходный налог в другой стране.

Для получения дополнительной информации об уплате налога в качестве иностранца-нерезидента см. брошюру IRS Publication 519, US Tax Guide for Aliens.

Мы делаем все возможное, чтобы эта статья была актуальной. Однако мы не можем гарантировать, что предоставленная информация является всегда актуальной или полной.