Подоходный налог в США для эмигрантов

Процедура уплаты подоходного налога в США сложна. Налог взимается на нескольких уровнях: вам нужно заплатить подоходный налог в США федеральному правительству, а также отдельному государству. Иногда также взимается местный подоходный налог. Наш обзор помогает эмигрантам ориентироваться в вопросах налогообложения, предоставляет рекомендации для подачи налоговых деклараций.

В нашей статье об американском подоходном налоге сначала мы сосредоточимся на федеральном подоходном налоге для физических лиц (налоги на прибыль на государственном или местном уровне рассмотрим позже.) Корпорации относятся к другой Службе внутренних доходов (IRS) и поэтому не включены в наш обзор.

Более того, введение в США подоходного налога для эмигрантов — это необходимость, довольно широкая и общая. Налоговое право — это сложный вопрос, в котором содержится около десятка исключений из каждого правила. В зависимости от вашей личной ситуации вам может потребоваться помощь при подаче федеральной декларации по подоходному налогу. Если вы заинтересованы в найме налогового консультанта, перейдите к нашему краткому руководству по поиску подходящего налогового консультанта.

Итак, если вы являетесь «иностранцем» (то есть иностранным гражданином, живущим и/или работающим в Соединенных Штатах), что вам нужно сделать для того, чтобы заплатить свой федеральный подоходный налог?

Шаг 1: зарегистрируйтесь в IRS

Прежде всего, вам, очевидно, необходимо сообщить в IRS, что вы являетесь (потенциальным) налогоплательщиком-резидентом.

  • Получите SSN (номер социального страхования) для себя, своего супруга и своих иждивенцев.
  • Если вы не имеете права на SSN, свяжитесь с IRS и подайте заявку на TIN (ИНН — идентификационный номер налогоплательщика).
  • Некоторым жителям также может потребоваться EIN (идентификационный номер работодателя). Это относится к вам, если вы выплачиваете заработную плату хотя бы одному сотруднику или если вам нужно платить акциз. Акцизы — это особый вид федерального налога, взимаемого с производства или продажи отдельных товаров в США.

Говоря о работодателях и сотрудниках: если вы начинаете свой собственный бизнес в США, следующие правила к вам не относятся. Налоги для самозанятых эмигрантов — это еще один вопрос, который выходит за рамки предварительной сводки.

Здесь мы предполагаем, что вы являетесь иностранным гражданином, который нашел работу в Соединенных Штатах. Если это не так, IRS опубликовала несколько буклетов для самостоятельно занятых лиц и владельцев малых предприятий, с которыми вам следует ознакомиться вместо этой статьи. Публикация 334 «Руководство по налогам для малого бизнеса» должна ответить на большинство ваших вопросов.

Шаг 2. определение статуса налогового резидента

После того, как вы получили SSN или TIN, вам следует выяснить свой статус налогового резидентства. Для эмигрантов, проживающих в США, существует несколько вариантов:

  • Вы можете считаться «резидентным иностранцем» для целей налогообложения.
  • Или вы можете считаться иностранцем-нерезидентом.
  • Некоторые эмигранты также могут быть так называемыми «налогоплательщиками двойного статуса». Часть финансового года они выполняют все требования для резидентов-иностранцев. В остальную часть этого периода налоговая служба определяет их как иностранцев-нерезидентов.

Пожалуйста, имейте в виду, что речь идет о фискальном месте жительства. Действительно, можно рассчитывать на статус иностранца-нерезидента, когда вы платите подоходный налог с США, но считаться резидентом США в других вопросах, например, касающихся иммиграционных законов.

Резиденты-иностранцы рассматриваются как граждане США, когда речь заходит о подаче федерального подоходного налога. Например, они имеют право на одинаковые ставки налогов и налоговые льготы. Тем не менее, различные налоговые правила применяются к иностранцам-нерезидентам и налогоплательщикам с двойным статусом. Например, они должны платить более высокие ставки налога на некоторые виды доходов.

Критерии для фискальной резиденции

Как вы определяете, являетесь ли вы налоговым резидентом Соединенных Штатов при подаче своих налогов? Вы являетесь постоянным иностранцем, если выполняете одно из следующих условий:

  • У вас есть грин-карта.
  • Вы проходите «тест существенного присутствия».

Посчитайте, сколько дней вы провели в США в течение налогового года, в который подаете заявку (например, 2012 г.), а также два предыдущих года (например, 2010 г. и 2011 г.). Чтобы установить «существенное присутствие» в США, вы должны присутствовать в стране не менее 31 дня в соответствующем налоговом году (например, 2012 г.) и 183 дня или более в течение трехлетнего периода (то есть с 2010 по 2012 г.).

Однако в течение всего трехлетнего периода не все дни, проведенные в США, учитываются в полном объеме. Вам необходимо добавить каждый день из налогового года, в который вы подаете декларацию по подоходному налогу (2012 год в нашем примере). Но за предыдущий налоговый год (2011 г.) и двумя годами ранее (2010 г.) вам разрешено считать только 1/3 и 1/6 всех дней соответственно.

Если вы являетесь эмигрантом из США, который прошел тест на существенное присутствие, налоговые органы будут рассматривать вас как иностранца-резидента в отношении подоходного налога. На следующих страницах мы объясним, как подать заявление о возврате подоходного налога в качестве иностранца-резидента.

Если вы подаете заявление в качестве иностранного налогоплательщика или налогоплательщика с двойным статусом, не являющимся резидентом, пожалуйста, не забудьте также ознакомиться с другой нашей статьей об американском налоге для эмигрантов.

Мы делаем все возможное, чтобы эта статья была актуальной. Однако мы не можем гарантировать, что предоставленная информация является всегда актуальной или полной.